VAT en ventas online en la UE: qué tipo, de qué país
Una sola regla decide casi todos los casos: las ventas a consumidores tributan donde está el cliente, no donde estás tú. Las ventas a empresas normalmente se libran del IVA por completo, si puedes demostrarlo.
Vender a un solo país significa aprender un tipo de IVA. Vender por toda la UE plantea la misma pregunta 27 veces, y la respuesta depende de dos datos: si el comprador es un particular o una empresa registrada a efectos de IVA, y — si es una empresa — si está en tu país o en otro. Acierta en esa bifurcación y el resto es casi todo consulta. (La inversión del sujeto pasivo y VIES tienen su versión de una línea en el glosario.) Esta página no es asesoramiento fiscal — confirma tu situación concreta con un asesor, sobre todo cerca de un umbral o para una categoría de tipo reducido.
Venta a un particular: aplica el tipo de su país
Para una venta a un consumidor en cualquier punto de la UE — desde 2015 para servicios digitales, desde 2021 para bienes — se aplica el principio de destino: cobras el IVA al tipo del país donde está tu cliente, no el tuyo. Un cliente francés que compra a un vendedor alemán paga IVA francés, al tipo francés, aunque el vendedor nunca salga de Alemania.
Una excepción relevante: si estás establecido en un único país de la UE y tus ventas transfronterizas combinadas a consumidores de otros Estados miembros se mantienen por debajo de 10.000 € al año — un total conjunto de todas ellas — puedes seguir cobrando el tipo de tu propio país. Superar el umbral, o simplemente decidir no acogerte a la exención, hace que a partir de entonces cobres el tipo del país de cada comprador.
Registrarte a efectos de IVA en cada país al que vendes haría esto inviable, y para eso existe la ventanilla única (OSS): te registras una vez, presentas una única declaración, y tu propia administración tributaria reparte lo que debes. La OSS cambia el papeleo, no el tipo — la guía de la OSS explica quién la necesita y qué implica registrarse.
Vender a otra empresa: inversión del sujeto pasivo, si puedes demostrarlo
Qué tipo se aplica a este pedido concreto
Esta guía trata específicamente de bienes y servicios digitales: las dos categorías que realmente siguen la regla de destino que se explica más abajo. Un servicio corriente y no digital (una consultoría, una reparación puntual) suele seguir otra regla, más antigua, que lo grava allí donde estás establecido tú como vendedor; consulta las preguntas frecuentes de más abajo si ese es tu caso.
¿El cliente está siquiera en la UE?
Si no —el Reino Unido, Suiza, Estados Unidos, cualquier sitio fuera de los 27—, nada de lo anterior se aplica. Toman el relevo las normas fiscales propias de ese destino, que son una cuestión completamente aparte.
¿Consumidor, o empresa con número de VAT?
Un particular es una venta a consumidor (la regla de la sección 2), sea cual sea el país. Una empresa solo recibe trato B2B si aporta realmente un número VAT: si no se facilita ninguno, por lo general la venta se trata como B2C por defecto.
Para un comprador empresa: ¿mismo país o distinto?
Una empresa registrada a efectos de VAT en tu propio país es una venta nacional normal: aplica tu tipo general de siempre. Una empresa registrada a efectos de VAT en otro país de la UE es el caso en el que se aplica la inversión del sujeto pasivo, una vez que hayas verificado el número.
Para un comprador particular: revisa el umbral combinado de 10.000 €
Por debajo de él (y si estás establecido en un único país de la UE), puedes cobrar tu propio tipo. En él o por encima, cobra el tipo estándar del país del comprador, y valora si te compensa registrarte en la OSS en lugar de registrarte país por país.
No, si usas la Ventanilla Única (OSS): es precisamente para eso para lo que existe. Sin ella, sí: cruzar el umbral del mercado de un país con un volumen significativo puede obligarte a registrarte allí directamente, que es exactamente la carga administrativa que la OSS se creó para eliminar.
Por eso mismo importa verificar a través del propio servicio VIES de la UE en lugar de dar por bueno un número sin más: una comprobación validada es tu prueba de haber actuado con la debida diligencia. Las normas y los resultados varían según las circunstancias, así que este es un caso genuino de «pregunta a un asesor fiscal» y no uno con una única respuesta universal.
Para los servicios digitales y descargables vendidos a consumidores, sí: de hecho ahí es donde empezó la regla del destino, en 2015, seis años antes de que se extendiera a los bienes. La parte de inversión del sujeto pasivo (Sección 3) se aplica también, de forma general, a los servicios B2B. Los servicios ordinarios, no digitales, vendidos a consumidores siguen una regla distinta y más antigua: por lo general tributan donde estás establecido tú como vendedor, no donde está el cliente, con un puñado de excepciones concretas y tasadas. «Servicios» no es aquí una respuesta única para todo: lo que decide es en qué categoría cae cada servicio.
Pocas veces, pero no nunca: que un país ajuste su tipo general ocurre cada pocos años en algún punto de la UE, y esa es exactamente la razón por la que esta página lleva fecha y se revisa cada año, en vez de darse por correcta para siempre.
Dónde aparece esto en Olmira
Olmira incluye el tipo estándar de IVA vigente para los 27 Estados miembros, y el checkout aplica la regla de destino por ti: un pedido con destino a una dirección de la UE se grava con el tipo estándar de ese país de serie, no desde una tabla que mantienes tú. Conviene conocer tres límites antes de confiar en ello.
Solo tipos estándar Un producto que cumple los requisitos para un tipo reducido no lo obtendrá, y un tipo reducido que configures tú mismo no sustituirá al tipo estándar en una venta dentro de la UE — tus propias clases y tipos de impuesto se aplican a destinos fuera de la UE.
Sin seguimiento de umbral Toda venta a la UE se cobra al tipo del país del comprador, hayas superado o no la línea de los 10.000 €. Si estás por debajo y quieres seguir cobrando tu tipo nacional, eso es una conversación con tu asesor antes de confiar en lo que hace el checkout.
La inversión del sujeto pasivo sigue siendo decisión tuya Un validador de números de IVA comprueba el número del comprador contra el servicio VIES de la UE en tiempo real, pero el checkout nunca le pide ese número al comprador — decidir que una venta B2B cumple los requisitos, facturarla a tipo cero y añadir la nota de inversión del sujeto pasivo se hace en la factura, por ti. Consulta cómo funciona la venta en la tienda online.