VAT OSS explicado: un solo registro, no 27
¿Tienes que registrarte a efectos de IVA en cada país de la UE al que vendes? Casi seguro que no. Si vendes a consumidores en otros estados miembros por encima de una cifra combinada bastante baja, la ley de la UE sí te obliga a cobrar el IVA al tipo del país del comprador — pero un régimen, la ventanilla única (OSS), te permite declarar y pagar todo a través de una única declaración, presentada ante la administración tributaria de tu propio país, que reparte a cada país su parte. Aquí tienes quién lo necesita realmente, y en qué consiste registrarse.
El problema que la OSS vino a resolver
Antes del 1 de julio de 2021, cada estado miembro tenía su propio umbral de venta a distancia — desde unos 35.000 € hasta unos 100.000 € según el país — y superarlo significaba registrarse a efectos de IVA en ese país concreto, presentar una declaración local en un formato local, a menudo en un idioma que no era el tuyo. Una tienda que vendiera de forma constante a seis países podía necesitar seis registros, seis calendarios de plazos y seis formas de equivocarse. OSS sustituyó ese mosaico por un único régimen.
Dónde está realmente el límite de 10.000 €
El umbral es de 10.000 € por año natural, y la palabra clave es combinado: un único total acumulado en todos los países de la UE a los que vendes aparte del tuyo. 3.000 € a Francia, 4.000 € a Alemania y 4.000 € a Italia superan la línea en 11.000 € combinados, aunque ningún país por separado parezca grande.
Qué régimen OSS te corresponde en realidad
«OSS» es en realidad un paraguas sobre tres regímenes distintos, y la mayoría de los pequeños vendedores de la UE solo necesitan uno de ellos:
OSS de la Unión — para empresas establecidas en la UE. Cubre las ventas a distancia B2C de bienes enviados dentro de la UE, además de los servicios digitales, de telecomunicaciones y de radiodifusión B2C vendidos a consumidores de la UE. Si eres una empresa con sede en la UE que vende a consumidores de la UE, este es casi con toda seguridad tu régimen.
OSS no de la Unión — para empresas sin establecimiento en la UE que venden servicios digitales a consumidores de la UE. No es relevante si tienes tu sede en la UE.
OSS de importación (IOSS) — un régimen aparte para bienes enviados desde fuera de la UE directamente a un consumidor de la UE, para envíos de 150 € o menos. Resuelve un problema distinto (el VAT de importación en el punto de venta en lugar de en la frontera) y no es lo que necesita un vendedor establecido en la UE con existencias en la UE.
Saber en qué punto estás
1
Suma tu total transfronterizo
2
Compáralo con 10.000 €
3
Superado — cambia el tipo
4
Date de alta y presenta trimestralmente
5
Guarda los registros de todos modos
Cómo lo resuelve Olmira
OSS decide qué tipo se aplica a una venta dada; cobrar ese tipo correctamente, factura tras factura, en 27 destinos posibles, es un trabajo aparte. Olmira trae integrado el tipo estándar de IVA vigente de cada estado miembro de la UE y tu escaparate lo cobra automáticamente: un pedido a una dirección de entrega en la UE tributa al tipo estándar de ese país, sin que tengas que mantener una hoja de cálculo con 27 cifras.
Dos límites que conviene conocer antes de confiar en eso. Cobra el tipo del país del comprador en cada venta a la UE — no lleva la cuenta de tu total acumulado frente al umbral de 10.000 €, así que si estás por debajo de la línea y quieres seguir cobrando tu propio tipo doméstico, el proceso de pago no lo hará por ti. Y solo aplica tipos estándar; los tipos reducidos que la mayoría de países reservan para categorías concretas no se aplican, y un tipo reducido que configures tú mismo no anulará el tipo estándar en una venta a la UE.
Lo que no hace en absoluto es darte de alta en OSS ni presentar tu declaración trimestral — esa parte sigue en el portal de tu propia administración tributaria.
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Conjunto. Es un único acumulado a escala de la UE que cubre todos los países a los que vendes distintos del tuyo, sumados entre sí, no un margen nuevo de 10.000 € por cada país.
Sí, de forma voluntaria, y muchos vendedores lo hacen, porque cambia el «ir controlando si este mes me paso del umbral» por un mapa de tipos predecible y una única declaración.
No. La OSS es un régimen para consumidores (B2C). Una venta validada a una empresa registrada a efectos de VAT en otro país de la UE suele estar sujeta a tipo cero por el mecanismo de inversión del sujeto pasivo: un conjunto de reglas distinto, que se trata en la siguiente guía.
Por sí solo, no. Almacenar stock en otro Estado miembro suele generar una obligación de VAT en ese país, con independencia del umbral de venta a distancia: la OSS cubre la parte de la venta, no el lugar donde está físicamente tu inventario. Merece una conversación específica con un asesor fiscal si es tu caso.
El cambio al VAT del país del comprador se aplica desde esa venta en adelante, no de forma retroactiva a todo el trimestre; eso sí, tendrías que registrarte en la OSS y empezar a declarar a partir de ese momento.
No. Los umbrales de VAT y las reglas de los regímenes los fija la legislación de la UE y la nacional, y sí cambian: trata esta página como un mapa de partida, no como una declaración, y confirma tu situación concreta con un asesor fiscal antes de basarte en ella.