Inversión del sujeto pasivo del IVA B2B: facturar al 0% con VIES
Vender a una empresa registrada a efectos de IVA en otro país de la UE es uno de los pocos casos en los que cobrar un 0% de IVA cumple plenamente la normativa — pero solo cuando se dan a la vez condiciones específicas, y solo si puedes demostrar de verdad la decisiva. El mecanismo se llama inversión del sujeto pasivo: en vez de que tú cobres el IVA y lo ingreses, la obligación pasa al comprador, que lo declara en su propia declaración. Si te equivocas en una dirección, has cobrado de menos un IVA que debías; en la otra, has rechazado por precaución una venta legítima al 0%.
Qué significa de verdad la "inversión del sujeto pasivo"
En una venta nacional normal cobras el IVA en la factura, lo recaudas y lo ingresas en tu administración tributaria. La inversión del sujeto pasivo invierte la responsabilidad: facturas el importe neto sin añadir IVA, y el comprador declara el IVA él mismo — como una compra que normalmente puede deducirse y, mecánicamente, como una venta que debe, lo que da un neto de cero para una empresa con derecho a deducción total. La administración tributaria sigue recibiendo su declaración; simplemente llega desde el papeleo del comprador en vez del tuyo.
Qué tiene que cumplirse antes de facturar a tipo cero
Todos los requisitos tienen que cumplirse a la vez — la condición del comprador como empresa registrada a efectos de IVA, el carácter realmente transfronterizo de la venta, y un número de IVA que hayas validado de verdad, no solo recogido. Si falla alguno, esto es una venta con IVA normal, no un caso límite. El repaso de más abajo los trata en el orden en que se pueden comprobar realmente.
Por qué el número de VAT tiene que estar validado, no solo recogido
Aquí es donde ocurren la mayoría de los errores del mundo real. Un número de VAT tiene una forma predecible por país —un prefijo de dos letras del país más una serie de dígitos (y alguna letra suelta, según el país)—, así que es fácil escribir una comprobación que confirme que un número está bien formado y fácil confundir eso con la confirmación de que el número es real. No lo es. Un número bien formado puede pertenecer igualmente a una empresa que se dio de baja el mes pasado, o que nunca existió.
Una venta B2B, paso a paso y en orden
1
Solicita un número VAT
2
Comprueba el formato
3
Valídalo en directo contra VIES
4
Confirma que la venta es realmente transfronteriza
5
Aplica tipo cero con su mención, o cobra el VAT como siempre
Cómo lo resuelve Olmira
Validar un número de VAT es la parte de todo esto que resulta realmente difícil de hacer con fiabilidad a mano: que el formato parezca correcto no es lo mismo que un número que VIES reconozca de verdad, y comprobarlo a mano en cada pedido no escala. Las herramientas fiscales de Olmira comprueban el número de VAT de un comprador contra el mismo servicio VIES en vivo que opera la UE: primero el formato, luego una consulta a VIES en tiempo real, y si el propio VIES no responde, el resultado vuelve como no confirmado en lugar de como un «válido» supuesto, así que no aplicas tipo cero a una venta apoyándote en una comprobación que nunca llegó a completarse. Ese validador está en la configuración de impuestos de tu tienda, junto a las tablas de tipos de la UE que cubre la guía de OSS.
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No. La inversión del sujeto pasivo por este motivo exige que el comprador esté registrado en un país de la UE distinto del tuyo. Una venta B2B nacional se factura con VAT con normalidad, sea cual sea la situación del comprador a efectos de VAT.
Trata la venta como no confirmada, no como exenta. Lo seguro por defecto, cuando un número no se puede confirmar, es cobrar el VAT como siempre: un comprador que de verdad esté registrado a efectos de VAT podrá recuperarlo mediante su propia declaración en cualquier caso.
No. Es estrictamente B2B. Una compra de consumidor —aunque la haga alguien que resulta tener una empresa— se rige por las reglas normales del VAT o por el régimen OSS, nunca por la inversión del sujeto pasivo.
Una nota que indica que la entrega está sujeta al mecanismo de inversión del sujeto pasivo, para que la contabilidad del comprador sepa que debe autoliquidar el VAT. La redacción concreta que se espera varía ligeramente según el país; tu asesor puede confirmarte la fórmula que exige el tuyo.
Comprueba al menos al inicio de la relación, y vuelve a comprobar periódicamente: una empresa puede darse de baja de su número de VAT, y entonces una venta que el año pasado cumplía los requisitos hoy no los cumpliría.
No. Las reglas de inversión del sujeto pasivo y el propio VIES los gestionan las autoridades fiscales y la Comisión Europea, y pueden cambiar sin mucho preaviso: confirma con un asesor fiscal cualquier cosa en la que vayas a apoyarte antes de apoyarte en ella.