VAT OSS простыми словами: одна регистрация вместо 27
Нужно ли регистрироваться на НДС в каждой стране ЕС, куда вы продаёте? Почти наверняка нет. Если вы продаёте физлицам в других странах-участницах сверх довольно невысокой совокупной суммы, законодательство ЕС действительно обязывает взимать НДС по ставке страны покупателя, — но одна схема, One-Stop-Shop (OSS), позволяет отчитываться и платить всё это через единую декларацию, подаваемую в налоговую службу вашей собственной страны, которая пересылает каждой стране её долю. Вот кому это реально нужно и что включает регистрация.
Проблема, ради решения которой создан OSS
До 1 июля 2021 года каждая страна-участница вела собственный порог дистанционных продаж — от примерно €35 000 до порядка €100 000, в зависимости от страны, — и превышение означало регистрацию на НДС именно в этой стране, подачу местной декларации в местном формате, часто на не вашем языке. Магазину со стабильными продажами в шесть стран могло понадобиться шесть регистраций, шесть наборов сроков и шесть способов что-то напутать. OSS заменила это лоскутное одеяло единой схемой.
Где на самом деле проходит порог в 10 000 €
Порог составляет €10 000 в календарный год, и ключевое слово — совокупный: единый нарастающий итог по всем странам ЕС, куда вы продаёте, кроме своей. €3000 во Францию, €4000 в Германию и €4000 в Италию пересекают черту на отметке €11 000 совокупно, даже если ни одна отдельная страна сама по себе не выглядит крупной.
Какая схема OSS подходит именно вам
«OSS» на самом деле — это зонтик над тремя разными режимами, и большинству мелких продавцов в ЕС нужен только один из них:
Union OSS — для компаний, учреждённых в ЕС. Охватывает дистанционные продажи товаров B2C с доставкой внутри ЕС, а также цифровые, телекоммуникационные и вещательные услуги B2C, продаваемые потребителям в ЕС. Если вы компания с местом ведения деятельности в ЕС и продаёте потребителям в ЕС, это почти наверняка ваш режим.
Non-Union OSS — для компаний без учреждения в ЕС, продающих цифровые услуги потребителям в ЕС. Неактуально, если вы базируетесь в ЕС.
Import OSS (IOSS) — отдельный режим для товаров, отправляемых из-за пределов ЕС напрямую потребителю в ЕС, для отправлений стоимостью 150 € и менее. Он решает другую задачу (импортный VAT в момент продажи, а не на границе) и не является тем, что нужно продавцу, учреждённому в ЕС и хранящему товар в ЕС.
Оценить, где вы сейчас
1
Сложите свой трансграничный оборот
2
Сравните её с 10 000 €
3
Превысили — переключите ставку
4
Зарегистрируйтесь и отчитывайтесь ежеквартально
5
Всё равно сохраняйте записи
Как это устроено в Olmira
OSS решает, какая ставка применяется к конкретной продаже; правильно взимать эту ставку, счёт за счётом, по всем 27 возможным направлениям — отдельная задача. Olmira предоставляет текущую стандартную ставку НДС для каждой страны-участницы ЕС, и ваша витрина начисляет её автоматически: заказ на адрес доставки в ЕС облагается по стандартной ставке этой страны, без необходимости вести таблицу из 27 цифр самостоятельно.
Два ограничения стоит знать, прежде чем на это полагаться. Начисляется ставка страны покупателя для каждой продажи в ЕС — система не отслеживает ваш нарастающий итог относительно порога в €10 000, так что если вы ещё не достигли черты и хотите продолжать взимать свою внутреннюю ставку, чекаут этого за вас не сделает. И применяются только стандартные ставки; льготные ставки, которые многие страны сохраняют для отдельных категорий, не применяются, а льготная ставка, которую вы настроите сами, не переопределит стандартную для продажи в ЕС.
Чего она не делает совсем — не регистрирует вас в OSS и не подаёт вашу квартальную декларацию: это остаётся на портале вашей собственной налоговой службы.
Похожие руководства
Взимает 0% с бизнес-покупателей
Совокупно. Это один общий накопительный итог по всему ЕС, охватывающий все страны, кроме вашей собственной, в которые вы продаёте, сложенные вместе, — а не новый лимит в 10 000 € на каждую страну.
Да, добровольно, и многие продавцы так делают, потому что это меняет «следить, не выйду ли я за порог в этом месяце» на одну предсказуемую карту ставок и одну декларацию.
Нет. OSS — это схема для потребителей (B2C). Подтверждённая продажа компании, зарегистрированной как плательщик VAT в другой стране ЕС, обычно облагается по нулевой ставке в рамках механизма reverse charge — это другой набор правил, который разбирается в следующем руководстве.
Само по себе — нет. Хранение товара в другом государстве-члене обычно создаёт обязанность по VAT именно в этой стране, независимо от порога дистанционных продаж: OSS покрывает сторону продажи, а не место, где физически лежит ваш склад. Если это ваш случай, стоит отдельно обсудить его с бухгалтером.
Переход на VAT страны покупателя действует начиная с этой продажи, а не задним числом за весь квартал, — но вам следует зарегистрироваться в OSS и с этого момента начать отчитываться.
Нет. Пороги VAT и правила режимов устанавливаются законодательством ЕС и национальным законодательством, и они действительно меняются: считайте эту страницу отправной картой, а не декларацией, и подтвердите свою конкретную ситуацию у бухгалтера, прежде чем на неё опираться.