VAT OSS пояснено: одна реєстрація замість 27
Чи треба реєструватися для ПДВ у кожній країні ЄС, куди ви продаєте? Майже напевно ні. Якщо ви продаєте споживачам в інших державах-членах понад доволі невисоку сукупну суму, закон ЄС таки зобов'язує стягувати ПДВ за ставкою країни покупця — але одна схема, One-Stop-Shop (OSS), дозволяє звітувати й сплачувати все це через одну декларацію, подану до податкового органу вашої власної країни, який передає кожній країні її частку. Ось хто справді потребує цього і що означає реєстрація.
Проблема, заради розв'язання якої створено OSS
До 1 липня 2021 року кожна держава-член мала власний поріг дистанційного продажу — від приблизно €35 000 до приблизно €100 000 залежно від країни — і перевищення означало реєстрацію для ПДВ у тій конкретній країні, подання місцевої декларації в місцевому форматі, часто не вашою мовою. Магазин, що стабільно продає в шість країн, міг потребувати шести реєстрацій, шести наборів дедлайнів і шести способів щось наплутати. OSS замінив цю мозаїку однією схемою.
Де насправді проходить поріг у 10 000 €
Поріг становить €10 000 за календарний рік, і ключове слово тут — сукупний: одна загальна сума за всіма країнами ЄС, куди ви продаєте, крім вашої власної. €3000 у Францію, €4000 у Німеччину і €4000 в Італію перетинають межу на €11 000 сукупно, хоча жодна окрема країна сама собою не виглядає великою.
Яка схема OSS підходить саме вам
«OSS» насправді — це парасолька над трьома різними режимами, і більшості дрібних продавців у ЄС потрібен лише один із них:
Union OSS — для компаній, заснованих у ЄС. Охоплює дистанційні продажі товарів B2C з доставкою в межах ЄС, а також цифрові, телекомунікаційні та мовленнєві послуги B2C, що продаються споживачам у ЄС. Якщо ви компанія, що має осідок у ЄС, і продаєте споживачам у ЄС, це майже напевно ваш режим.
Non-Union OSS — для компаній без осідку в ЄС, які продають цифрові послуги споживачам у ЄС. Не стосується вас, якщо ви базуєтеся в ЄС.
Import OSS (IOSS) — окремий режим для товарів, що надсилаються з-поза меж ЄС безпосередньо споживачеві в ЄС, для відправлень вартістю 150 € або менше. Він розв'язує іншу задачу (імпортний VAT у момент продажу, а не на кордоні) і не є тим, що потрібно продавцеві, заснованому в ЄС і з товарними запасами в ЄС.
Оцінити, де ви зараз
1
Складіть свій транскордонний оборот
2
Порівняйте її з 10 000 €
3
Перевищили — перемкніть ставку
4
Зареєструйтеся та звітуйте щоквартально
5
Усе одно зберігайте записи
Як це влаштовано в Olmira
OSS вирішує, яка ставка застосовується до конкретного продажу; правильно нараховувати цю ставку, рахунок за рахунком, у 27 можливих напрямках — окрема задача. Olmira постачає актуальну стандартну ставку ПДВ для кожної держави-члена ЄС, і ваша вітрина нараховує її автоматично: замовлення на адресу доставки в ЄС оподатковується за стандартною ставкою цієї країни, без потреби вести таблицю на 27 цифр.
Два обмеження варто знати, перш ніж покладатися на це. Система нараховує ставку країни покупця на кожен продаж у ЄС — вона не відстежує вашу сукупну суму проти порогу €10 000, тож якщо ви під межею й маєте намір продовжувати нараховувати власну внутрішню ставку, оформлення замовлення цього за вас не зробить. І вона застосовує лише стандартні ставки — знижені ставки, які багато країн тримають для окремих категорій, не застосовуються, і знижена ставка, яку ви налаштуєте самі, не перекриє стандартну на продажу в ЄС.
Чого вона взагалі не робить — не реєструє вас у OSS і не подає вашу квартальну декларацію: це залишається на порталі вашого власного податкового органу.
Схожі посібники
Стягує 0% з бізнес-покупців
Сукупно. Це один спільний накопичувальний підсумок по всьому ЄС, що охоплює всі країни, крім вашої власної, до яких ви продаєте, складені разом, — а не новий ліміт у 10 000 € на кожну країну.
Так, добровільно, і багато продавців так роблять, бо це змінює «стежити, чи не вийду я за поріг цього місяця» на одну передбачувану карту ставок і одну декларацію.
Ні. OSS — це схема для споживачів (B2C). Підтверджений продаж компанії, зареєстрованій як платник VAT в іншій країні ЄС, зазвичай оподатковується за нульовою ставкою в межах механізму reverse charge — це інший набір правил, який розглядається в наступному посібнику.
Саме по собі — ні. Зберігання товару в іншій державі-члені зазвичай створює обов'язок щодо VAT саме в тій країні, незалежно від порога дистанційних продажів: OSS покриває бік продажу, а не місце, де фізично лежить ваш склад. Якщо це ваш випадок, варто окремо обговорити його з бухгалтером.
Перехід на VAT країни покупця діє починаючи з цього продажу, а не заднім числом за весь квартал, — але вам слід зареєструватися в OSS і з цього моменту почати звітувати.
Ні. Пороги VAT і правила режимів встановлюються законодавством ЄС та національним законодавством, і вони справді змінюються: вважайте цю сторінку відправною картою, а не декларацією, і підтвердьте свою конкретну ситуацію у бухгалтера, перш ніж на неї спиратися.