EU-VAT im Onlinehandel: welcher Satz, welches Land

Q: Muss ich mich in jedem Land, in das ich verkaufe, für VAT registrieren?

Nicht, wenn Sie den One-Stop-Shop nutzen – genau dafür gibt es ihn. Ohne ihn ja: Wenn Sie in nennenswertem Umfang die Schwelle in den Markt eines Landes überschreiten, kann das eine direkte Registrierung dort bedeuten – genau der Verwaltungsaufwand, den der OSS beseitigen sollte.

Q: Ich habe eine VAT-Nummer geprüft und sie sah in Ordnung aus, stellt sich aber als falsch heraus. Hafte ich dafür?

Genau deshalb ist es wichtig, über den VIES-Dienst der EU zu prüfen, statt eine Nummer einfach hinzunehmen — eine validierte Prüfung ist Ihr Nachweis, sorgfältig gehandelt zu haben. Regeln und Ergebnisse hängen von den Umständen ab, dies ist also ein echter Fall von „fragen Sie Ihren Steuerberater“ und keiner mit einer universellen Antwort.

Q: Gilt das auch für Dienstleistungen und nicht nur für physische Waren?

Für digitale und herunterladbare Dienstleistungen, die an Verbraucher verkauft werden, ja — dort hat die Bestimmungslandregel tatsächlich angefangen, im Jahr 2015, sechs Jahre bevor sie auf Waren ausgedehnt wurde. Die Reverse-Charge-Seite (Abschnitt 3) gilt auch für B2B-Dienstleistungen ganz allgemein. Gewöhnliche, nicht digitale Dienstleistungen an Verbraucher folgen einer anderen, älteren Regel: Sie werden in der Regel dort besteuert, wo Sie als Verkäufer ansässig sind, und nicht dort, wo der Kunde sitzt, mit einer Handvoll ausdrücklich aufgeführter Ausnahmen. „Dienstleistungen“ ist hier keine allgemeingültige Antwort — entscheidend ist, in welche Kategorie eine bestimmte Leistung fällt.

Q: Wie oft ändern sich die Sätze tatsächlich?

Selten, aber nicht nie — dass ein Land seinen Normalsatz anpasst, kommt alle paar Jahre irgendwo in der EU vor, und genau deshalb ist diese Seite datiert und wird jährlich überprüft, statt als dauerhaft richtig zu gelten.

Eine Regel entscheidet fast jeden Fall: Verkäufe an Privatpersonen werden dort besteuert, wo die Kundin ist, nicht wo Sie sind. Verkäufe an Unternehmen entfallen meist ganz von der Mehrwertsteuer – wenn Sie es nachweisen können.

Verkauf in ein einziges Land bedeutet, einen Mehrwertsteuersatz zu lernen. Verkauf in der ganzen EU stellt dieselbe Frage 27 Mal, und die Antwort hängt an zwei Fakten: Ist der Käufer eine Privatperson oder ein umsatzsteuerpflichtiges Unternehmen, und – bei einem Unternehmen – sitzt es in Ihrem Land oder in einem anderen. Diese Weiche richtig gestellt, ist der Rest meist Nachschlagen. (Reverse Charge und VIES gibt es als Einzeiler im Glossar.) Diese Seite ist keine Steuerberatung – klären Sie Ihre konkrete Situation mit einer Steuerberaterin, besonders nahe einer Schwelle oder bei einer ermäßigten Kategorie.

Verkauf an Privatkunden: Es gilt der Satz ihres Landes

Bei einem Verkauf an eine Privatperson irgendwo in der EU – seit 2015 für digitale Dienstleistungen, seit 2021 für Waren – gilt das Bestimmungslandprinzip: Sie berechnen Mehrwertsteuer zum Satz des Landes, in dem sich Ihre Kundin befindet, nicht zu Ihrem eigenen. Ein französischer Kunde, der bei einem deutschen Verkäufer kauft, zahlt französische Mehrwertsteuer zum französischen Satz, obwohl der Verkäufer Deutschland nie verlässt.

Eine wichtige Ausnahme: Wenn Sie in nur einem EU-Land niedergelassen sind und Ihre gesamten grenzüberschreitenden Verkäufe an Privatpersonen in anderen Mitgliedstaaten unter 10.000 € im Jahr bleiben – eine Gesamtsumme über alle zusammen –, dürfen Sie weiterhin den Satz Ihres eigenen Landes berechnen. Überschreiten Sie die Schwelle oder entscheiden sich einfach, sich nicht auf die Ausnahme zu verlassen, berechnen Sie ab dann den Satz des jeweiligen Käuferlandes.

Sich in jedem Land, in das Sie verkaufen, für die Mehrwertsteuer zu registrieren, wäre nicht praktikabel – genau dafür gibt es den One-Stop-Shop: einmal registrieren, eine einzige Erklärung abgeben, und Ihr eigenes Finanzamt verteilt, was Sie schulden. OSS ändert den Papierkram, nicht den Satz – der OSS-Leitfaden erklärt, wer ihn braucht und was die Registrierung bedeutet.

Verkauf an ein anderes Unternehmen: Reverse-Charge, wenn Sie es nachweisen können

Ein umsatzsteuerpflichtiges Unternehmen in einem anderen EU-Land ist der andere Zweig: Sie können die Rechnung unter dem Reverse-Charge-Verfahren mit 0 % ausstellen, und der Käufer führt die Mehrwertsteuer über seine eigene Erklärung ab – was für die meisten voll vorsteuerabzugsberechtigten Unternehmen ohnehin auf null hinausläuft. Die Bedingung ist aber real: Prüfen Sie die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Käufers über VIES, die kostenlose Abfrage der EU, bevor Sie sich darauf verlassen. Stellen Sie mit 0 % auf eine Nummer aus, die sich als ungültig erweist, kann die Mehrwertsteuer zu Ihrer eigenen Schuld werden. Die vollständige Mechanik, einschließlich dessen, was zu tun ist, wenn VIES nicht antwortet, finden Sie im Reverse-Charge-Leitfaden.

Welcher Satz für genau diese Bestellung gilt

Diese Anleitung gilt speziell für Waren und digitale Dienstleistungen — die beiden Kategorien, die der unten beschriebenen Bestimmungslandregel tatsächlich folgen. Eine gewöhnliche, nicht digitale Dienstleistung (Beratung, eine einmalige Reparatur) folgt in der Regel einer anderen, älteren Regel, nach der sie dort besteuert wird, wo Sie als Verkäufer ansässig sind; sehen Sie sich die FAQ weiter unten an, wenn das auf Sie zutrifft.

Befindet sich der Kunde überhaupt in der EU?

Wenn nicht – Vereinigtes Königreich, Schweiz, USA, alles außerhalb der 27 –, gilt nichts vom Obigen. Dann greifen die Steuerregeln des jeweiligen Ziellands, und das ist eine völlig andere Frage.

Verbraucher oder VAT-registriertes Unternehmen?

Eine Privatperson ist ein Verbraucherverkauf (die Regel aus Abschnitt 2), unabhängig vom Land. Ein Unternehmen erhält die B2B-Behandlung nur, wenn es tatsächlich eine VAT-Nummer angibt — wird keine Nummer genannt, wird der Verkauf in der Regel standardmäßig als B2C behandelt.

Bei Geschäftskunden: gleiches Land oder ein anderes?

Ein VAT-registriertes Unternehmen in Ihrem eigenen Land ist ein normaler Inlandsverkauf — berechnen Sie wie üblich Ihren eigenen Normalsatz. Ein VAT-registriertes Unternehmen in einem anderen EU-Land ist der Fall, in dem das Reverse-Charge-Verfahren gilt, sobald Sie die Nummer geprüft haben.

Für private Käufer: die kombinierte Schwelle von 10.000 € prüfen

Darunter (und wenn Sie nur in einem EU-Land niedergelassen sind) dürfen Sie Ihren eigenen Satz berechnen. Ab oder über der Schwelle berechnen Sie den Standardsatz des Käuferlandes und prüfen, ob sich eine OSS-Registrierung lohnt, statt sich Land für Land zu registrieren.

Muss ich mich in jedem Land, in das ich verkaufe, für VAT registrieren?

Ich habe eine VAT-Nummer geprüft und sie sah in Ordnung aus, stellt sich aber als falsch heraus. Hafte ich dafür?

Gilt das auch für Dienstleistungen und nicht nur für physische Waren?

Wie oft ändern sich die Sätze tatsächlich?

Wo das in Olmira auftaucht

Olmira liefert den aktuellen Mehrwertsteuer-Standardsatz für alle 27 Mitgliedstaaten mit, und der Checkout wendet die Bestimmungslandregel automatisch für Sie an: Eine Bestellung an eine EU-Lieferadresse wird sofort mit dem Standardsatz dieses Landes besteuert, nicht aus einer Tabelle, die Sie selbst pflegen. Drei Grenzen sollten Sie kennen, bevor Sie sich darauf verlassen.

Nur Standardsätze Ein Produkt, das für einen ermäßigten Satz qualifiziert, bekommt ihn nicht, und ein selbst konfigurierter ermäßigter Satz überschreibt bei einem EU-Verkauf nicht den Standardsatz – Ihre eigenen Steuerklassen und -sätze gelten für Ziele außerhalb der EU.

Keine Schwellenverfolgung Jeder EU-Verkauf wird zum Satz des Käuferlandes berechnet, unabhängig davon, ob Sie die 10.000-€-Grenze überschritten haben. Sind Sie darunter und wollen weiterhin Ihren Inlandssatz berechnen, ist das ein Gespräch mit Ihrer Steuerberaterin, bevor Sie sich auf das verlassen, was der Checkout tut.

Reverse Charge bleibt Ihre Entscheidung Ein Prüfwerkzeug für Umsatzsteuer-IDs gleicht die Nummer eines Käufers mit dem Live-VIES-Dienst der EU ab, aber der Checkout fragt einen Käufer nie nach dieser Nummer – zu entscheiden, dass ein B2B-Verkauf qualifiziert, ihn mit 0 % auszuweisen und den Reverse-Charge-Hinweis hinzuzufügen, geschieht auf der Rechnung, durch Sie. Sehen Sie, wie der Verkauf funktioniert, auf dem Online-Shop.

In der ganzen EU verkaufen, ohne 27 einzelne Kopfschmerzen

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