VAT OSS erklärt: eine Registrierung, nicht 27
Müssen Sie sich in jedem EU-Land, in das Sie verkaufen, für die Mehrwertsteuer registrieren? So gut wie sicher nicht. Verkaufen Sie an Verbraucher in anderen Mitgliedstaaten und überschreiten dabei eine recht niedrige kombinierte Summe, verlangt EU-Recht tatsächlich, dass Sie die Mehrwertsteuer zum Satz des Käuferlandes berechnen – doch ein Verfahren, der One-Stop-Shop (OSS), erlaubt es Ihnen, das alles über eine einzige Erklärung zu melden und abzuführen, eingereicht bei Ihrer eigenen Finanzbehörde, die jedem Land seinen Anteil weiterleitet. Hier steht, wer das wirklich braucht und was die Registrierung bedeutet.
Das Problem, für das OSS geschaffen wurde
Vor dem 1. Juli 2021 hatte jeder Mitgliedstaat seine eigene Fernverkaufsschwelle — je nach Land von rund 35.000 € bis etwa 100.000 € — und wer eine überschritt, musste sich in genau diesem Land für die Mehrwertsteuer registrieren, eine lokale Erklärung in lokalem Format einreichen, oft in einer fremden Sprache. Ein Shop, der beständig in sechs Länder verkaufte, konnte sechs Registrierungen, sechs Fristensätze und sechs Möglichkeiten brauchen, etwas falsch zu machen. OSS ersetzte diesen Flickenteppich durch ein einziges Verfahren.
Wo die Grenze von 10.000 € tatsächlich liegt
Die Schwelle liegt bei 10.000 € pro Kalenderjahr, und das entscheidende Wort ist kombiniert: eine laufende Gesamtsumme über alle EU-Länder, in die Sie verkaufen, außer Ihrem eigenen. 3.000 € nach Frankreich, 4.000 € nach Deutschland und 4.000 € nach Italien überschreiten die Grenze bei kombiniert 11.000 €, obwohl kein einzelnes Land für sich genommen groß aussieht.
Welches OSS-Verfahren tatsächlich Ihres ist
„OSS“ ist in Wahrheit ein Dach über drei getrennten Verfahren, und die meisten kleinen EU-Verkäufer brauchen nur eines davon:
Union-OSS — für Unternehmen mit Sitz in der EU. Deckt B2C-Fernverkäufe von Waren ab, die innerhalb der EU versandt werden, sowie digitale, Telekommunikations- und Rundfunkdienstleistungen an EU-Verbraucher. Wenn Sie ein in der EU ansässiges Unternehmen sind und an EU-Verbraucher verkaufen, ist das mit ziemlicher Sicherheit Ihr Verfahren.
Nicht-Union-OSS — für Unternehmen ohne Niederlassung in der EU, die digitale Dienstleistungen an EU-Verbraucher verkaufen. Nicht relevant, wenn Sie in der EU ansässig sind.
Import-OSS (IOSS) — ein eigenes Verfahren für Waren, die von außerhalb der EU direkt an einen EU-Verbraucher versandt werden, für Sendungen im Wert von höchstens 150 €. Es löst ein anderes Problem (Einfuhr-VAT am Verkaufspunkt statt an der Grenze) und ist nicht das, was ein in der EU ansässiger Verkäufer mit Lagerbestand in der EU benötigt.
Herausfinden, wo Sie stehen
1
Rechnen Sie Ihre grenzüberschreitende Summe zusammen
2
Vergleichen Sie ihn mit 10.000 €
3
Überschritten – wechseln Sie den Satz
4
Registrieren Sie sich und melden Sie vierteljährlich
5
Bewahren Sie die Nachweise trotzdem auf
Wie Olmira das löst
OSS entscheidet, welcher Satz für einen bestimmten Verkauf gilt; diesen Satz über 27 mögliche Zielländer hinweg, Rechnung für Rechnung, tatsächlich korrekt zu berechnen, ist eine eigene Aufgabe. Olmira liefert den aktuellen Standard-Mehrwertsteuersatz für jeden EU-Mitgliedstaat, und Ihr Shop berechnet ihn automatisch: Eine Bestellung an eine EU-Lieferadresse wird zum Standardsatz dieses Landes besteuert, ohne dass Sie eine Tabelle mit 27 Werten pflegen müssen.
Zwei Grenzen sollten Sie kennen, bevor Sie sich darauf verlassen. Der Shop berechnet bei jedem EU-Verkauf den Satz des Käuferlandes – er verfolgt Ihre laufende Summe nicht gegen die 10.000-€-Schwelle, wenn Sie also darunter liegen und weiter Ihren eigenen Inlandssatz berechnen wollen, macht der Checkout das nicht für Sie. Und er wendet ausschließlich Standardsätze an; die ermäßigten Sätze, die die meisten Länder für bestimmte Kategorien vorhalten, werden nicht angewendet, und ein von Ihnen selbst eingerichteter ermäßigter Satz überschreibt den Standardsatz bei einem EU-Verkauf nicht.
Was er überhaupt nicht tut, ist Sie für OSS zu registrieren oder Ihre vierteljährliche Erklärung einzureichen – das bleibt beim Portal Ihrer eigenen Finanzbehörde.
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Verlangt 0 % von Geschäftskunden
Zusammengefasst. Es ist ein einziger EU-weit laufender Gesamtwert über alle Länder, in die Sie außerhalb Ihres eigenen verkaufen, zusammengezählt – und nicht ein neuer Freibetrag von 10.000 € je Land.
Ja, freiwillig, und viele Verkäufer tun das, weil man damit das „nachhalten, ob mich dieser Monat über die Grenze bringt“ gegen eine berechenbare Satzübersicht und eine einzige Erklärung eintauscht.
Nein. Der OSS ist ein Verbraucherverfahren (B2C). Ein validierter Verkauf an ein in einem anderen EU-Land VAT-registriertes Unternehmen ist stattdessen in der Regel über das Reverse-Charge-Verfahren nullbesteuert – ein anderes Regelwerk, das im nächsten Leitfaden behandelt wird.
Für sich genommen nicht. Lagerbestand in einem anderen Mitgliedstaat zu halten begründet dort in der Regel eine VAT-Pflicht, unabhängig von der Fernverkaufsschwelle – OSS deckt die Verkaufsseite ab, nicht den Ort, an dem Ihr Bestand physisch liegt. Wenn das auf Sie zutrifft, lohnt sich ein gezieltes Gespräch mit Ihrem Steuerberater.
Der Wechsel zur VAT des Käuferlandes gilt ab diesem Verkauf, nicht rückwirkend für das ganze Quartal — Sie würden sich aber für OSS registrieren und ab diesem Zeitpunkt melden.
Nein. VAT-Schwellenwerte und Regelungen der Verfahren werden durch EU-Recht und nationales Recht festgelegt, und sie ändern sich tatsächlich — betrachten Sie diese Seite als Ausgangskarte, nicht als Steuererklärung, und lassen Sie Ihre konkrete Situation von einem Steuerberater bestätigen, bevor Sie sich darauf verlassen.