VAT Reverse Charge B2B: 0% berechnen mit VIES
Der Verkauf an ein umsatzsteuerpflichtiges Unternehmen in einem anderen EU-Land ist einer der wenigen Fälle, in denen 0 % Mehrwertsteuer voll rechtskonform ist – aber nur, wenn bestimmte Bedingungen alle gleichzeitig erfüllt sind, und nur, wenn Sie die entscheidende davon tatsächlich nachweisen können. Der Mechanismus heißt Reverse Charge: Statt dass Sie Mehrwertsteuer einziehen und abführen, verschiebt sich die Pflicht auf den Käufer, der sie über seine eigene Erklärung angibt. Machen Sie es in die eine Richtung falsch, haben Sie geschuldete Mehrwertsteuer zu wenig berechnet; in die andere, haben Sie aus Vorsicht einen legitimen 0-%-Verkauf abgelehnt.
Was „Reverse-Charge“ wirklich bedeutet
Bei einem normalen Inlandsverkauf berechnen Sie Mehrwertsteuer auf der Rechnung, ziehen sie ein und führen sie an Ihr Finanzamt ab. Reverse Charge kehrt die Verantwortung um: Sie stellen den Nettobetrag ohne aufgeschlagene Mehrwertsteuer in Rechnung, und der Käufer gibt die Mehrwertsteuer selbst an – als Einkauf, den er typischerweise zurückfordern kann, und rechnerisch als Verkauf, den er schuldet, was für ein voll vorsteuerabzugsberechtigtes Unternehmen auf null hinausläuft. Das Finanzamt bekommt seine Erklärung trotzdem, sie kommt nur aus den Unterlagen des Käufers statt aus Ihren.
Was zutreffen muss, bevor Sie mit 0 % ausstellen
Jede Anforderung muss gleichzeitig erfüllt sein – der Status des Käufers als umsatzsteuerpflichtiges Unternehmen, die wirklich grenzüberschreitende Natur des Verkaufs und eine Umsatzsteuer-ID, die Sie tatsächlich validiert haben, statt sie nur erfasst zu haben. Fehlt eine davon, ist das ein normaler mehrwertsteuerpflichtiger Verkauf, kein Grenzfall. Die Anleitung unten nimmt sie in der Reihenfolge durch, in der Sie sie tatsächlich prüfen können.
Warum die VAT-Nummer validiert sein muss und nicht nur erfasst
Hier passieren die meisten Fehler in der Praxis. Eine VAT-Nummer hat je nach Land eine vorhersehbare Form — ein zweibuchstabiges Länderpräfix plus eine Ziffernfolge (und je nach Land auch mal ein Buchstabe) —, also ist es leicht, eine Prüfung zu schreiben, die bestätigt, dass eine Nummer wohlgeformt ist, und leicht, das mit der Bestätigung zu verwechseln, dass die Nummer echt ist. Ist sie nicht. Eine wohlgeformte Nummer kann trotzdem zu einem Unternehmen gehören, das sich letzten Monat abgemeldet hat oder nie existiert hat.
Einen B2B-Verkauf Schritt für Schritt durchgehen
1
Fragen Sie nach einer VAT-Nummer
2
Prüfen Sie das Format
3
In Echtzeit gegen VIES prüfen
4
Bestätigen Sie, dass es wirklich grenzüberschreitend ist
5
Nullsatz mit Hinweis, oder VAT ganz normal berechnen
Wie Olmira das löst
Eine VAT-Nummer zu validieren ist der Teil, der sich von Hand wirklich schwer zuverlässig erledigen lässt: Ein Format, das richtig aussieht, ist nicht dasselbe wie eine Nummer, die VIES tatsächlich kennt, und eine Handprüfung bei jeder Bestellung skaliert nicht. Die Steuerwerkzeuge von Olmira prüfen die VAT-Nummer eines Käufers gegen denselben Live-VIES-Dienst, den die EU betreibt: zuerst das Format, dann eine VIES-Abfrage in Echtzeit — und wenn VIES selbst nicht antwortet, kommt das Ergebnis als unbestätigt zurück und nicht als geratenes „gültig", sodass Sie keinen Verkauf auf Basis einer Prüfung mit Nullsatz abrechnen, die nie zustande kam. Dieser Validator sitzt in den Steuereinstellungen Ihres Shops, neben den EU-Satztabellen, die der OSS-Leitfaden behandelt.
Verwandte Leitfäden
EU-Mehrwertsteuer für Online-Verkäufer
Nein. Das Reverse-Charge-Verfahren auf dieser Grundlage setzt voraus, dass der Käufer in einem anderen EU-Land registriert ist als Sie. Ein inländischer B2B-Verkauf wird ganz normal mit VAT in Rechnung gestellt, unabhängig vom VAT-Status des Käufers.
Behandeln Sie den Verkauf als nicht bestätigt, nicht als steuerfrei. Die sichere Voreinstellung, wenn sich eine Nummer nicht bestätigen lässt, ist, die VAT wie üblich zu berechnen – ein tatsächlich VAT-registrierter Käufer kann sie ohnehin über die eigene Erklärung zurückholen.
Nein. Das gilt strikt nur B2B. Ein Verbrauchereinkauf — auch wenn die Person nebenbei ein Unternehmen führt — fällt unter die normalen VAT-Regeln oder das OSS-Verfahren, nie unter das Reverse-Charge-Verfahren.
Ein Hinweis, dass die Leistung dem Reverse-Charge-Verfahren unterliegt, damit die Buchhaltung des Käufers weiß, dass sie die VAT selbst abführen muss. Der genau erwartete Wortlaut unterscheidet sich leicht von Land zu Land; Ihre Steuerberatung kann bestätigen, welche Formulierung Ihr Land verlangt.
Prüfen Sie mindestens zu Beginn der Geschäftsbeziehung und prüfen Sie danach regelmäßig erneut – ein Unternehmen kann seine VAT-Nummer abmelden, und dann würde ein Verkauf, der letztes Jahr die Voraussetzungen erfüllte, sie heute nicht mehr erfüllen.
Nein. Die Reverse-Charge-Regeln und VIES selbst werden von den Steuerbehörden und der Europäischen Kommission betrieben und können sich ohne große Vorankündigung ändern – lassen Sie alles, worauf Sie sich stützen wollen, von einem Steuerberater bestätigen, bevor Sie sich darauf stützen.