VAT et ventes en ligne dans l'UE : quel taux, quel pays
Une règle tranche presque tous les cas : les ventes aux particuliers sont taxées là où se trouve le client, pas là où vous êtes. Les ventes aux entreprises échappent généralement à la TVA, si vous pouvez le prouver.
Vendre dans un seul pays veut dire apprendre un seul taux de TVA. Vendre dans toute l'UE pose la même question 27 fois, et la réponse se scinde sur deux faits : l'acheteur est-il un particulier ou une entreprise assujettie à la TVA, et — pour une entreprise — est-elle dans votre pays ou dans un autre. Une fois cet embranchement bien identifié, le reste est surtout de la consultation de tables. (L'autoliquidation et le VIES ont chacun une version en une ligne dans le glossaire.) Cette page n'est pas un conseil fiscal — confirmez votre situation précise avec un comptable, en particulier près d'un seuil ou pour une catégorie à taux réduit.
Vente à un particulier : appliquez le taux de son pays
Pour une vente à un particulier n'importe où dans l'UE — depuis 2015 pour les services numériques, depuis 2021 pour les biens — le principe de destination s'applique : vous facturez la TVA au taux du pays où se trouve votre client, pas du vôtre. Un client français qui achète chez un vendeur allemand paie la TVA française, au taux français, même si le vendeur ne quitte jamais l'Allemagne.
Une exception notable : si vous êtes établi dans un seul pays de l'UE et que vos ventes transfrontalières combinées à des particuliers dans d'autres États membres restent sous 10 000 € par an — un total unique tous pays confondus — vous pouvez continuer à facturer le taux de votre propre pays. Franchissez le seuil, ou choisissez simplement de ne pas vous appuyer sur l'exemption, et vous facturez à partir de là le taux du pays de chaque acheteur.
S'immatriculer à la TVA dans chaque pays où vous vendez rendrait cela intenable, c'est justement ce à quoi sert le guichet unique (OSS) : on s'immatricule une fois, on dépose une seule déclaration, et votre propre administration fiscale répartit ce que vous devez. L'OSS change la paperasse, pas le taux — le guide de l'OSS détaille qui en a besoin et ce qu'implique l'immatriculation.
Vendre à une autre entreprise : autoliquidation, si vous pouvez le prouver
Quel taux pour cette commande précise
Ce guide porte spécifiquement sur les biens et les services numériques — les deux catégories qui suivent réellement la règle de destination exposée ci-dessous. Un service ordinaire et non numérique (du conseil, une réparation ponctuelle) suit généralement une autre règle, plus ancienne, qui l'impose là où vous êtes établi en tant que vendeur ; voyez la FAQ ci-dessous si c'est votre cas.
Le client est-il seulement dans l'UE ?
Sinon — le Royaume-Uni, la Suisse, les États-Unis, tout pays hors des 27 —, rien de ce qui précède ne s'applique. Ce sont les règles fiscales propres à cette destination qui prennent le relais, et c'est une tout autre question.
Particulier, ou entreprise enregistrée à la VAT ?
Un particulier est une vente à un consommateur (la règle de la section 2), quel que soit le pays. Une entreprise ne bénéficie du traitement B2B que si elle fournit effectivement un numéro de VAT — en l'absence de numéro, la vente est en général traitée par défaut comme du B2C.
Pour un acheteur professionnel : même pays, ou un autre ?
Une entreprise enregistrée à la VAT dans votre propre pays constitue une vente domestique normale : appliquez votre taux normal habituel. Une entreprise enregistrée à la VAT dans un autre pays de l'UE est le cas où s'applique l'autoliquidation, une fois le numéro vérifié.
Pour un acheteur particulier : vérifiez le seuil combiné de 10 000 €
En dessous (et si vous êtes établi dans un seul pays de l'UE), vous pouvez facturer votre propre taux. À ce seuil ou au-delà, facturez le taux standard du pays de l'acheteur, et évaluez si une immatriculation OSS vaut le coup plutôt que de s'immatriculer pays par pays.
Non, si vous utilisez le guichet unique (OSS) — c'est précisément ce qu'il existe pour éviter. Sans lui, oui : franchir le seuil du marché d'un pays avec un volume significatif peut signifier devoir s'y immatriculer directement, ce qui est exactement la charge administrative que l'OSS a été conçu pour supprimer.
C'est précisément pour cela qu'il importe de vérifier via le service VIES de l'UE plutôt que de prendre un numéro pour argent comptant — une vérification validée constitue votre preuve d'avoir fait preuve de diligence. Les règles et les résultats varient selon les situations, il s'agit donc d'un véritable cas « demandez à un comptable » plutôt que d'une question à réponse universelle.
Pour les services numériques et téléchargeables vendus à des consommateurs, oui — c'est même là que la règle du pays de destination a commencé, en 2015, six ans avant d'être étendue aux biens. Le volet autoliquidation (section 3) s'applique aussi largement aux services B2B. Les services ordinaires, non numériques, vendus à des consommateurs relèvent d'une règle différente et plus ancienne : ils sont en général taxés là où vous, le vendeur, êtes établi, et non là où se trouve le client, avec quelques exceptions limitativement énumérées. « Services » n'est pas ici une réponse universelle — c'est la catégorie dans laquelle tombe un service donné qui tranche.
Rarement, mais pas jamais — qu'un pays ajuste son taux normal arrive tous les quelques années quelque part dans l'UE, et c'est précisément pour cela que cette page est datée et revue chaque année plutôt que considérée comme définitivement exacte.
Où cela apparaît dans Olmira
Olmira embarque le taux de TVA standard actuel des 27 États membres, et le paiement applique la règle de destination pour vous : une commande livrée à une adresse dans l'UE est taxée au taux standard de ce pays d'office, pas à partir d'une table que vous maintenez. Trois limites méritent d'être connues avant de s'y fier.
Taux standard uniquement Un produit éligible à un taux réduit ne l'obtiendra pas, et un taux réduit que vous configurez vous-même ne prime pas sur le taux standard d'une vente dans l'UE — vos propres classes et taux de taxe s'appliquent aux destinations hors UE.
Aucun suivi de seuil Chaque vente dans l'UE est facturée au taux du pays de l'acheteur, que vous ayez franchi ou non la limite de 10 000 €. Si vous êtes en dessous et comptez continuer à facturer votre taux national, c'est une conversation à avoir avec votre comptable avant de vous fier à ce que fait le paiement.
L'autoliquidation reste votre décision Un validateur de numéro de TVA vérifie le numéro d'un acheteur auprès du service VIES de l'UE en direct, mais le paiement ne demande jamais ce numéro à l'acheteur — décider qu'une vente B2B est éligible, la facturer à taux zéro et ajouter la mention d'autoliquidation se fait sur la facture, par vous. Découvrez comment fonctionne la vente sur la boutique en ligne.