Autoliquidation de la TVA en B2B : facturer à 0 % avec VIES
Vendre à une entreprise assujettie à la TVA dans un autre pays de l'UE est l'un des rares cas où facturer 0 % de TVA est pleinement conforme — mais seulement quand des conditions précises sont toutes réunies à la fois, et seulement si vous pouvez réellement prouver la décisive. Ce mécanisme s'appelle l'autoliquidation : au lieu que vous collectiez la TVA et la reversiez, la responsabilité bascule vers l'acheteur, qui la déclare sur sa propre déclaration. Vous vous trompez dans un sens et vous avez sous-facturé une TVA due ; dans l'autre, vous avez refusé une vente légitime à 0 % par excès de prudence.
Ce que « autoliquidation » veut vraiment dire
Dans une vente nationale normale, vous facturez la TVA sur la facture, la collectez, et la reversez à votre administration fiscale. L'autoliquidation inverse la responsabilité : vous facturez le montant net sans TVA ajoutée, et l'acheteur déclare lui-même la TVA — comme un achat qu'il peut généralement récupérer et, mécaniquement, comme une vente qu'il doit, ce qui revient à zéro pour une entreprise pleinement récupératrice de TVA. L'administration fiscale reçoit quand même sa déclaration ; elle vient simplement de la paperasse de l'acheteur plutôt que de la vôtre.
Ce qui doit être vrai avant d'appliquer le taux zéro
Chaque condition doit être réunie à la fois — le statut de l'acheteur comme entreprise assujettie à la TVA, la nature réellement transfrontalière de la vente, et un numéro de TVA que vous avez réellement validé plutôt que simplement collecté. Une seule qui manque, et c'est une vente ordinaire soumise à la TVA, pas un cas limite. Le guide ci-dessous les prend dans l'ordre où vous pouvez réellement les vérifier.
Pourquoi le numéro de VAT doit être validé, et pas seulement collecté
C'est là que se produisent la plupart des erreurs réelles. Un numéro de VAT a une forme prévisible selon le pays — un préfixe de deux lettres pour le pays, suivi d'une série de chiffres (et parfois d'une lettre, selon le pays) — il est donc facile d'écrire un contrôle qui confirme qu'un numéro est bien formé, et facile de confondre cela avec la confirmation que le numéro est réel. Il ne l'est pas. Un numéro bien formé peut tout aussi bien appartenir à une entreprise radiée le mois dernier, ou qui n'a jamais existé.
Dérouler une vente B2B, dans l'ordre
1
Demandez un numéro VAT
2
Vérifiez le format
3
Validez-le en direct auprès de VIES
4
Vérifiez qu'il s'agit vraiment d'une vente transfrontalière
5
Appliquer le taux zéro avec la mention, ou facturer la VAT normalement
Comment Olmira gère cela
Valider un numéro de VAT est la partie réellement difficile à faire de façon fiable à la main : un format qui a l'air correct n'est pas la même chose qu'un numéro que VIES reconnaît effectivement, et vérifier à la main pour chaque commande ne passe pas à l'échelle. Les outils fiscaux d'Olmira contrôlent le numéro de VAT d'un acheteur auprès du même service VIES en direct que l'UE opère : d'abord le format, puis une interrogation VIES en temps réel ; et si VIES lui-même ne répond pas, le résultat revient comme non confirmé plutôt qu'en « valide » supposé — vous n'appliquez donc pas un taux zéro sur la base d'une vérification qui n'a jamais abouti. Ce validateur se trouve dans les paramètres fiscaux de votre boutique, à côté des tables de taux de l'UE que couvre le guide OSS.
Guides associés
TVA de l'UE pour les vendeurs en ligne
Non. L'autoliquidation sur cette base exige que l'acheteur soit immatriculé dans un pays de l'UE différent du vôtre. Une vente B2B nationale est facturée avec VAT comme d'habitude, quel que soit le statut VAT de l'acheteur.
Traitez la vente comme non confirmée, pas comme exonérée. Par défaut, la solution sûre lorsqu'un numéro ne peut pas être confirmé est de facturer la VAT comme d'habitude — un acheteur réellement enregistré à la VAT pourra la récupérer via sa propre déclaration dans tous les cas.
Non. C'est strictement du B2B. Un achat de consommateur — même par quelqu'un qui dirige par ailleurs une entreprise — relève des règles normales de VAT ou du régime OSS, jamais de l'autoliquidation.
Une mention indiquant que la prestation relève du mécanisme d'autoliquidation, afin que la comptabilité de l'acheteur sache qu'elle doit autoliquider la VAT. La formulation précise attendue varie légèrement d'un pays à l'autre ; votre comptable peut confirmer celle qu'exige le vôtre.
Vérifiez au minimum au début de la relation, et revérifiez périodiquement — une entreprise peut faire radier son numéro de VAT, auquel cas une vente qui remplissait les conditions l'an dernier ne les remplirait plus aujourd'hui.
Non. Les règles d'autoliquidation et VIES lui-même sont gérés par les administrations fiscales et la Commission européenne et peuvent changer sans grand préavis — faites confirmer par un comptable tout ce sur quoi vous comptez vous appuyer, avant de vous y appuyer.