VAT nas vendas online na UE: que taxa, que país
Uma regra decide quase todos os casos: as vendas a consumidores são tributadas onde está o cliente, não onde está o vendedor. As vendas a empresas normalmente escapam ao IVA por completo, se conseguir prová-lo.
Vender a um país significa aprender uma taxa de IVA. Vender por toda a UE coloca a mesma questão 27 vezes, e a resposta divide-se em dois factos: o comprador é um cliente particular ou uma empresa registada para IVA, e — no caso de uma empresa — está no seu país ou noutro. Acertando nessa bifurcação, o resto é sobretudo consulta de tabelas. (A autoliquidação e o VIES têm versões de uma linha no glossário.) Esta página não é aconselhamento fiscal — confirme a sua situação específica com um contabilista, sobretudo perto de um limiar ou numa categoria de taxa reduzida.
Venda a um particular: aplica-se a taxa do país dele
Numa venda a um consumidor em qualquer ponto da UE — desde 2015 para serviços digitais, desde 2021 para bens — aplica-se o princípio do destino: cobra o IVA à taxa do país onde está o seu cliente, não a sua. Um cliente francês que compra a um vendedor alemão paga IVA francês, à taxa francesa, apesar de o vendedor nunca sair da Alemanha.
Uma exceção relevante: se estiver estabelecido num único país da UE e as suas vendas transfronteiriças combinadas a consumidores noutros Estados-membros ficarem abaixo de 10.000 € por ano — um total único somando todos — pode continuar a cobrar a taxa do seu próprio país. Ultrapasse o limiar, ou simplesmente opte por não recorrer à isenção, e passa a cobrar a taxa do país de cada comprador a partir daí.
Registar-se para IVA em cada país para onde vende tornaria isto inviável, e é para isso que existe o Balcão Único: regista-se uma vez, entrega uma única declaração, e a sua própria administração fiscal distribui o que deve. O OSS muda a burocracia, não a taxa — o guia do OSS explica quem precisa dele e o que envolve o registo.
Vender a outra empresa: autoliquidação, se o conseguir comprovar
Que taxa se aplica a esta encomenda específica
Este guia é especificamente sobre bens e serviços digitais — as duas categorias que seguem realmente a regra de destino explicada abaixo. Um serviço comum, não digital (consultoria, uma reparação pontual), segue normalmente outra regra, mais antiga, que o tributa no local onde está estabelecido enquanto vendedor; consulte as perguntas frequentes abaixo se for esse o seu caso.
O cliente está sequer na UE?
Se não — o Reino Unido, a Suíça, os EUA, qualquer sítio fora dos 27 —, nada do acima se aplica. Entram em vigor as regras fiscais próprias desse destino, e essa é uma questão completamente à parte.
Consumidor, ou empresa registada para VAT?
Um particular é uma venda a consumidor (a regra da secção 2), independentemente do país. Uma empresa só recebe tratamento B2B se fornecer efetivamente um número de VAT — sem número indicado, a venda é geralmente tratada por omissão como B2C.
Para um comprador empresarial: mesmo país ou outro?
Uma empresa registada para efeitos de VAT no seu próprio país é uma venda interna normal — aplique a sua taxa normal como habitualmente. Uma empresa registada para efeitos de VAT noutro país da UE é o caso em que se aplica a autoliquidação, depois de ter verificado o número.
Para um comprador particular: verifique o limiar combinado de 10 000 €
Abaixo dele (e estando estabelecido apenas num país da UE), pode cobrar a sua própria taxa. Nele ou acima dele, cobre a taxa normal do país do comprador, e pondere se vale a pena configurar o registo no OSS em vez de se registar país a país.
Não, se usar o Balcão Único (OSS) — é exatamente isso que ele existe para evitar. Sem ele, sim: ultrapassar o limiar do mercado de um país com volume relevante pode obrigar a registar-se lá diretamente, que é precisamente a carga administrativa que o OSS foi criado para eliminar.
É exatamente por isto que importa verificar através do serviço VIES da própria UE em vez de aceitar um número tal como vem — uma verificação validada é a sua prova de ter agido com a devida diligência. As regras e os resultados variam consoante as circunstâncias, pelo que este é um caso genuíno de «pergunte a um contabilista» e não um com uma resposta universal.
Para serviços digitais e descarregáveis vendidos a consumidores, sim — foi aí, de facto, que a regra do destino começou, em 2015, seis anos antes de ser alargada aos bens. A vertente da autoliquidação (Secção 3) aplica-se também, de forma ampla, aos serviços B2B. Os serviços comuns, não digitais, vendidos a consumidores seguem uma regra diferente e mais antiga: em geral são tributados onde o vendedor está estabelecido, e não onde está o cliente, com um punhado de exceções especificamente enumeradas. «Serviços» não é aqui uma resposta única — o que decide é a categoria em que um determinado serviço se enquadra.
Raramente, mas não nunca — um país ajustar a sua taxa normal acontece de poucos em poucos anos algures na UE, e é precisamente por isso que esta página é datada e revista anualmente, em vez de ser tomada como permanentemente correta.
Onde isto aparece na Olmira
A Olmira vem com a taxa normal de IVA atual dos 27 Estados-membros, e o checkout aplica a regra do destino por si: uma encomenda enviada para uma morada de entrega na UE é tributada à taxa normal desse país logo de origem, e não a partir de uma tabela que mantém. Há três limites que vale a pena conhecer antes de confiar nisto.
Só taxas normais Um produto que qualifica para uma taxa reduzida não a recebe, e uma taxa reduzida que configure por si não substitui a taxa normal numa venda na UE — as suas próprias classes e taxas fiscais aplicam-se a destinos fora da UE.
Sem controlo de limiar Toda a venda na UE é cobrada à taxa do país do comprador, quer tenha ou não ultrapassado a linha dos 10.000 €. Se estiver abaixo dela e pretender continuar a cobrar a sua taxa nacional, isso é uma conversa com o seu contabilista antes de confiar no que o checkout faz.
A autoliquidação continua a ser decisão sua Um validador de número de IVA verifica o número de um comprador junto do serviço VIES em tempo real da UE, mas o checkout nunca pede esse número ao comprador — decidir que uma venda B2B qualifica, isentá-la e acrescentar a nota de autoliquidação acontece na fatura, por si. Veja como funciona a venda em a loja online.