VAT OSS explicado: um registo, não 27
Tem de se registar para efeitos de IVA em cada país da UE para onde vende? Quase de certeza que não. Se vender a consumidores noutros estados-membros acima de um valor combinado bastante baixo, a lei da UE obriga-o a cobrar IVA à taxa do país do comprador — mas um regime, o Balcão Único (OSS), permite-lhe declarar e pagar tudo através de uma única declaração, entregue junto da autoridade fiscal do seu próprio país, que reencaminha a cada país a sua parte. Aqui fica quem realmente precisa dele, e o que envolve registar-se.
O problema que o OSS foi criado para resolver
Antes de 1 de julho de 2021, cada estado-membro tinha o seu próprio limiar de vendas à distância — de cerca de 35 000 € até cerca de 100 000 €, consoante o país — e ultrapassar um significava registar-se para efeitos de IVA nesse país específico, entregar uma declaração local num formato local, muitas vezes numa língua que não era a sua. Uma loja que vendesse de forma constante para seis países podia precisar de seis registos, seis conjuntos de prazos e seis formas de correr mal. O OSS substituiu essa manta de retalhos por um único regime.
Onde está realmente o limite dos 10 000 €
O limiar é 10 000 € por ano civil, e a palavra-chave é combinado: um total acumulado em todos os países da UE para onde vende, exceto o seu próprio. 3000 € para França, 4000 € para a Alemanha e 4000 € para a Itália ultrapassam a linha nos 11 000 € combinados, mesmo que nenhum país isoladamente pareça grande.
Qual o regime OSS que é realmente o seu
«OSS» é na verdade um chapéu sobre três regimes distintos, e a maioria dos pequenos vendedores da UE só precisa de um deles:
OSS da União — para empresas estabelecidas na UE. Abrange as vendas à distância B2C de bens expedidos dentro da UE, bem como os serviços digitais, de telecomunicações e de radiodifusão B2C vendidos a consumidores da UE. Se é uma empresa sediada na UE que vende a consumidores da UE, este é quase de certeza o seu regime.
OSS extra-União — para empresas sem estabelecimento na UE que vendem serviços digitais a consumidores da UE. Não é relevante se estiver sediado na UE.
OSS de importação (IOSS) — um regime separado para bens expedidos de fora da UE diretamente para um consumidor da UE, para remessas de valor igual ou inferior a 150 €. Resolve um problema diferente (o VAT de importação no momento da venda em vez de na fronteira) e não é aquilo de que precisa um vendedor estabelecido na UE com stock na UE.
Perceber em que ponto está
1
Some o seu total transfronteiriço
2
Compare-o com 10 000 €
3
Ultrapassado — mude a taxa
4
Registe-se e declare trimestralmente
5
Guarde os registos na mesma
Como a Olmira trata disto
O OSS decide qual taxa se aplica a uma determinada venda; cobrar essa taxa corretamente, fatura após fatura, em 27 destinos possíveis, é um trabalho à parte. A Olmira vem com a taxa normal de IVA atual de cada estado-membro da UE e a sua loja cobra-a automaticamente: uma encomenda enviada para uma morada de entrega na UE é tributada à taxa normal desse país, sem ter de manter uma folha de cálculo com 27 valores.
Duas limitações a conhecer antes de confiar nisso. Cobra a taxa do país do comprador em cada venda na UE — não acompanha o seu total acumulado face ao limiar de 10 000 €, por isso se estiver abaixo da linha e pretender continuar a cobrar a sua taxa doméstica, a finalização de compra não faz isso por si. E aplica apenas taxas normais; as taxas reduzidas que a maioria dos países mantém para categorias específicas não são aplicadas, e uma taxa reduzida que configure por si não substitui a taxa normal numa venda na UE.
O que não faz de todo é registá-lo no OSS ou entregar a sua declaração trimestral — essa parte fica com o portal da sua própria autoridade fiscal.
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Conjunto. É um único total acumulado à escala da UE, cobrindo todos os países para os quais vende além do seu próprio, somados — e não um novo limite de 10 000 € por país.
Sim, voluntariamente, e muitos vendedores fazem-no, porque troca o «andar a ver se este mês me faz ultrapassar o limiar» por um mapa de taxas previsível e uma única declaração.
Não. O OSS é um regime para consumidores (B2C). Uma venda validada a uma empresa registada para efeitos de VAT noutro país da UE está normalmente sujeita a taxa zero pelo mecanismo de autoliquidação — um conjunto de regras diferente, tratado no guia seguinte.
Só por si, não. Manter stock noutro Estado-Membro cria normalmente uma obrigação de VAT nesse país, independentemente do limiar de vendas à distância — o OSS cobre o lado da venda, não o local onde o seu inventário está fisicamente. Vale uma conversa específica com um contabilista se for o seu caso.
A passagem para a VAT do país do comprador aplica-se a partir dessa venda, não retroativamente a todo o trimestre — mas teria de se registar no OSS e começar a declarar a partir desse momento.
Não. Os limiares de VAT e as regras dos regimes são definidos pela legislação da UE e nacional e mudam mesmo — encare esta página como um mapa de partida, não como uma declaração, e confirme a sua situação específica com um contabilista antes de se apoiar nela.