Autoliquidação de IVA B2B: cobrar 0% com o VIES
Vender a uma empresa registada para IVA noutro país da UE é um dos poucos casos em que cobrar 0% de IVA está totalmente em conformidade — mas só quando condições específicas se verificam todas ao mesmo tempo, e só se conseguir mesmo provar a decisiva. O mecanismo chama-se autoliquidação: em vez de ser o vendedor a cobrar o IVA e entregá-lo, a responsabilidade passa para o comprador, que o declara na sua própria declaração. Erre numa direção e cobrou menos IVA do que devia; na outra, recusou uma venda legítima a 0% por excesso de cautela.
O que significa realmente a "autoliquidação"
Numa venda doméstica normal cobra o IVA na fatura, recebe-o, e entrega-o à sua administração fiscal. A autoliquidação inverte a responsabilidade: fatura o valor líquido sem qualquer IVA acrescentado, e o comprador declara o IVA ele próprio — como uma compra que normalmente pode recuperar e, mecanicamente, como uma venda que deve, o que resulta em zero para uma empresa com dedução total de IVA. A administração fiscal continua a receber a sua declaração; só que vem da papelada do comprador em vez da sua.
O que tem de ser verdade antes de isentar
Todos os requisitos têm de se verificar ao mesmo tempo — o estatuto do comprador como empresa registada para IVA, a natureza genuinamente transfronteiriça da venda, e um número de IVA que tenha mesmo validado e não apenas recolhido. Falhe um só e isto é uma venda normal com IVA cobrado, não um caso limite. O guia abaixo apresenta-os pela ordem em que os pode realmente verificar.
Porque é que o número de VAT tem de ser validado, e não apenas recolhido
É aqui que acontecem a maioria dos erros do mundo real. Um número de VAT tem uma forma previsível consoante o país — um prefixo de duas letras do país mais uma sequência de dígitos (e a ocasional letra, dependendo do país) — por isso é fácil escrever uma verificação que confirme que um número está bem formado e fácil confundir isso com a confirmação de que o número é real. Não é. Um número bem formado pode na mesma pertencer a uma empresa que cessou a atividade no mês passado, ou que nunca existiu.
Percorrer uma venda B2B, por ordem
1
Peça um número VAT
2
Verifique o formato
3
Valide-o em direto no VIES
4
Confirme que a venda é realmente transfronteiriça
5
Taxa zero com a menção, ou cobrar VAT normalmente
Como a Olmira trata disto
Validar um número de VAT é a parte disto tudo que é genuinamente difícil de fazer com fiabilidade à mão: um formato que parece certo não é o mesmo que um número que o VIES reconhece de facto, e verificar à mão em cada encomenda não escala. As ferramentas fiscais do Olmira verificam o número de VAT de um comprador contra o mesmo serviço VIES em direto que a UE opera: primeiro o formato, depois uma consulta ao VIES em tempo real e, se o próprio VIES não responder, o resultado volta como não confirmado em vez de um «válido» adivinhado — para que não aplique taxa zero a uma venda com base numa verificação que nunca chegou a concluir-se. Esse validador está nas definições fiscais da sua loja, ao lado das tabelas de taxas da UE que o guia do OSS aborda.
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Não. A autoliquidação com este fundamento exige que o comprador esteja registado num país da UE diferente do seu. Uma venda B2B nacional é faturada com VAT normalmente, independentemente do estatuto de VAT do comprador.
Trate a venda como não confirmada, não como isenta. A opção segura por defeito, quando um número não pode ser confirmado, é cobrar o VAT como habitualmente — um comprador genuinamente registado para efeitos de VAT pode recuperá-lo através da sua própria declaração de qualquer forma.
Não. É estritamente B2B. Uma compra de consumidor — mesmo feita por alguém que por acaso tem uma empresa — cai nas regras normais de VAT ou no regime OSS, nunca na autoliquidação.
Uma menção a indicar que a operação está sujeita ao mecanismo de autoliquidação, para que a contabilidade do comprador saiba que tem de autoliquidar o VAT. A redação exata esperada varia ligeiramente de país para país; o seu contabilista pode confirmar a fórmula que o seu exige.
Verifique pelo menos no início da relação e volte a verificar periodicamente — uma empresa pode cancelar o seu número de VAT, e nesse caso uma venda que cumpria os requisitos no ano passado já não os cumpriria hoje.
Não. As regras de autoliquidação e o próprio VIES são geridos pelas autoridades fiscais e pela Comissão Europeia e podem mudar sem grande aviso — confirme com um contabilista tudo aquilo em que vai confiar, antes de confiar nisso.